Бюджетирование, финансовое планирование, управленческий учет в банке

Программа: 

В ходе семинара рассматриваются современные методики и практика постановки управленческого учета, бюджетирования и финансового планирования в коммерческих банках.

 

 

1. Управленческий учет как информационная основа финансового управления банком. Бюджетирование и финансовое планирование на основе управленческого учета.

 

2. Формирование внешней отчетности по МСФО и РСБУ на основе управленческого учета.

3. Составление бюджета многопрофильного банка. Формирование центров финансовой ответственности. Разработка оптимальной финансовой структуры коммерческого банка.

 

4. Финансовый баланс банка. Методы планирования доходов и расходов.

 

5. Практика постановки систем бюджетирования в российских банках.

5.1. Бюджетирование как механизм внедрения стратегии развития банка.

5.2. Документационное обеспечение бюджетного процесса.

5.3. Трансфертное ценообразование. Методы расчета трансфертных цен. Технологии трансфертного ценообразования и перераспределения ресурсов между привлекающими и размещающими подразделениями банка. Сравнительный анализ методов трансфертного ценообразования. Использование трансфертного ценообразования в процессе управления ликвидностью банка. Система фондирования как инструмент трансфертного ценообразования. Выбор трансфертных ставок – лучшая практика и проблемы.

5.4. Решение проблемы выбора объективных баз распределения косвенных затрат.

5.5. Методы аллокации.

5.6. Использование функционально-стоимостного анализа (Activity-Based Costing) и функционально-стоимостного бюджетирования (Activity-Based Budgeting) в целях оптимизации затрат банка.

5.7. Виды и формы бюджетов. Методика составления финансового плана.

5.8. Этапы внедрения системы управленческого учета и бюджетирования в банке.

6. Оценка рисков и их отражение в бюджете банка:

– методы оценки рисков в системе управленческого учета;

– управление рисками на основе управленческого учета;

– принципы покрытия рисков и подходы к распределению источников

покрытия;

– система лимитов как отражение распределения риск-капитала;

– оценка финансовых результатов банка с учетом риска, построение

соответствующей системы КПР;

– финансовая модель банка с учетом влияния рисков.

7. Управления затратами общебанковского характера.

 

8. Практика работы банков в области финансового планирования и бюджетирования.

8.1. Баланс, отчет о прибылях и убытках и их комбинации как основные виды отчетов. Разные варианты форм, их сведение друг к другу.

8.2. Анализ активов и пассивов.

8.3. Подход к анализу филиалов и межфилиальных расчетов (МФР).

8.4. Анализ эффективности выполнения банковских операций по отношению к различным группам клиентов.

8.5. Анализ банковских продуктов, направлений, проектов.

8.6. Анализ разделения по центрам финансовой ответственности и подразделениям банка.

8.7. Отчеты филиалов.

8.8. Общебанковские доходы и расходы. Аналитические корректировки финансового результата.

8.9.Управление активами и пассивами в коммерческом банке:

– финансовый учет активно-пассивных операций;

– управленческий баланс в интерактивных формах;

– риски ликвидности и процентный риск;

- Net Interest Income – основная составляющая прибыли;

– взаимосвязь трансфертных, кредитных и депозитных ставок;

– формирование и учет процентных ставок;

– несоответствие по срокам погашения, графический GAP-анализ;

– регулирование валютного дисбаланса сделками SWAP.

8.10. Система бюджетного управления в коммерческом банке:

– формирование финансовой структуры и ее связь с организационной, назначение и роль бюджета в оперативном управлении;

– взаимосвязь управленческого учета и планирования;

– достоверность данных и система допущений;

– план-фактный анализ как руководство к действию;

– методы коллективного планирования;

– итерационная модель составления бюджета;

– переход от оперативного бюджета к стратегическому планированию.

 

9. Этапы внедрения системы управленческой отчетности и бюджетирования.